关于构建企业财务预警系统的研究 ■陈彦莉摘哈尔滨轨道交通装备有限责任公司 要：现今，关于财务预警的理论概念已经日渐成熟，而对于此项系统的建立，我国国内还需要进一步的探索。对于不同的行业 财务预警的研究程度参差不齐。我们要依据企业的资金流动特性建立好传递和信息收集体制，以达到形成一整套有效的财务预警系 统的最终目的。 关键词：企业财务预警系统财务预警 伴随着当今科技及经济的快速发展，企业在抓住机遇的同时，也 也是外部环境所必须的财务通路。 面临着较大的财务风险。应当如何正确有效地评价、识别财务预警系 统已经成为财务管理理论研究的重大课题，同样对于债权人和投资者 的利益维护也具有重大意义。 一、财务预警系统的内涵与功能 财务预警系统是根据财务管理学、风险管理学和统计学的相关理 论，以企业的财务报表，经营计划以及相关外部资料为依据，采用定性 和定量的分析方法，建立预警分析机制，把企业所面临的经营情况的 波动事先告知企业经营者及其利益相关者，进而分析企业发生经营情 况的非正常波动与财务危机的成因，找出企业财务运营体系中隐藏的 问题，以督促企业管理部门事先采取相应的措施，为管理部门提供决 策和风险防范控制的依据的提供了组织手段和分析系统。 １．信息收集，即：收集与企业经营相关的产业政策与市场状况、企业 内部的财务及经营状况等预警所需的资料。企业财务预警系统就是为了 防止企业经营偏离正常轨道而建立的报警与实施系统。它是企业经营预 警系统的重要组成部分和子系统。企业财务预警系统是运用数据化管理 方式，以各种财务分析资料，预先警示企业经营管理者在企业财务运行 体系中存在的问题，与现实中存在的差距和经营薄弱环节，为及时校正 企业经营方向、企业经营决策和有效配置企业财力提供可靠依据。 ２．避免类似危机的出现，即：通过预警分析，对财务危机发生的原 因、处理方式、解决危机的措施、处理反馈以及改进建议等都要进行详 细记录。这样，企业也能纠正偏差与过失，以此经验教训，规范企业管 理活动，避免以后再犯同或类似的错误，不断增强企业的免疫能力。企 业财务预警系统具有参照性、预测性、预防性和灵敏性四个特征。从预 测性来看，企业财务运行各影响因素之间有一定的相关关系、因果关 系，所以我们可以根据财务运行状态的发展趋势和变化，预测或推导 与此密切相关的各因素的发展变化。与此同时，财务预警系统还能够 帮助企业管理层了解财务危机发生的原因与经过，提供解除财务危机 的措施以及改善建议，形成经验在以后作为一种借鉴。 ３．预报危机，即：将收集的各种信息资料进行对比，从而分析企业 的目标、计划与标准的差异以及差异产生的原因或存在的问题，当危 害企业财务关键的因素出现时，可发出警告，提醒企业经营者事先做 好防范对策，避免潜在风险转变成现实的危机，以防患于未然，起到未 雨绸缪的作用；总体财务预警系统的主要功能是可以从整体上把握企 业财务运行状况，辨析企业财务危机与经济活动营运可能的盲点，预先 了解企业财务危机的征兆，以达到预先警示的目的。 二、构建企业财务预警系统的重要性 企业的特质是投资总额大、周期长、资金回收较慢。而对于其他的 行业，也面临着诸多类似风险，同时也就有了构建企业财务预警系统 的必要。 １．企业财务管理的必然选择之一就是构建财务预警系统，经济在 一定的时间段内有周期性的波动是正常现象，这也是企业存在一定财 务风险的原因。如，世界性的金融危机同样也给我们国家的制造业带 来了相当大的打击。 ２．这样做有利于我们加强企业在外部经济方面的能力。外部经济 环境可以为企业的稳步发展奠定基础并提供发展的机遇和原动力，这 ３．这样做有利于企业的从业人员做出正确的科学决策。企业的相 关利益人包括有批发商、零售商、原材料供应商、物流公司，还包括债 务人、经营者和投资者等等。 三、如何构建企业财务预警系统 １．建立适合本国国情的财务预警模型，并使其具有动态发展性的 特点、行业特点、企业规模等很多因素都会影响财务预警模型的预测 精度，我国企业应根据实际情况，积极借鉴美、日等国业已成功开发并 应用的预警模型，建立和完善适合我国企业实际需要的财务预警模 型。从目前来看，我国应建立起分行业、分企业、分部门的预警模型，拓． 展数据渠道和研究范围。各企业在实际工作中，要根据企业自身的情 况，因地制宜，以构建适合本企业的要求和特点的财务预警模型，当模 型建立以后还应定期评价它的有效性和精确度，检验模型的理论基 础，不断对其进行修正更新，使其适应经济环境发展变化的要求，保持 较高的预￣ＩＩＩＩ力。 ２．要尽力采用多种多样的计量标准与方法。现如今我们经常使用 的财务风险评级多数用的都是一定量的财务标准，即使这样相对较为 客观，但在一定程度上也会面对各个企业间的不同、主观性评价与成 本控制等限制。我们建议要在定义了方法的同时，同时不要忘了借力 与专业的从业人员的经验，对于风险的趋势进行估计和分析，当然也 不可忽视一些较为重要的非财务性质的衡量标准，例如，人力资源、信 用评级、企业战略决策等等。 ３．财务预警信息系统的基础和源头是管理信息系统，所以要求管 理从业人员在第一时间及时提供完整、真实、及时、有参考价值的财务 类会计信息，企业分析收集系统则要给出同行业、宏观乃至遍及全球 的有关领域信息。不可忽略对于财务预警信息系统的修正与维护、监 理，这项工作对于预警信息系统的稳步操作至关重要。企业通过这类 经常性的维护与监理以达到确保信息准确真实的目的。 ４．建立全方位的财务预警系统。企业被要求建立财务预警系统的 主要目的不仅仅在于为了预警而已，更关乎于以预警为中心而衔接起 的多项工作。事前工作包括评价标准的确定以及制定适合本企业财务 指标安全范围和风险区间、建立模型、收集资料、信息传递等；事中的 工作包括要注意整理材料、研究新问题、及时发现预警信息，把信息反 馈给各相关环节；事后工作包括当发生潜在危机时支持配合相关方面 寻找根源及时纠错、建立追踪系统跟踪预警。 四、结语 总而言之，不同的国家的企业、工业会计惯例不尽相同，当然财务 指标也不相同，我们要想做到使财务预警系统在第一时间发挥作用， 就要脚踏实地根据具体情况来构建相适应的财务预警系统。我们要不 间断地对其进行更新修正工作，使之与时俱进，具有较高的预测能力。 参考文献： ［１］秦迪刍议现代企业财务预警系统的构建经济问题，２【１（１９年第３期 ｆ２］张千千财务危机预警分析数量经济技术经济研究００１０年第３期 ［３］徐以珊如何构建科学的企业财务预警系统．商业时代，２０１１年 第１７期 ｗｗｗ．ｓｈ．ａｎｑｃｈ． ａｎｑ ．ｃｏｎｒ ．ｃ ｎ １ １ ６７