财字[2005]4号
上售公司
《预算控制及财务收支审批办法》
各部门：
根据总公司下发的机财字[2005]47号文件，对各专卖店的预算控制及财务收支审批办法做出了具体的规定，结合公司的实际情况，特制定本公司的规定如下：
第一条 预算的编制：一、年度预算的编制
1、要求各部门在每年11月1日至11月5日自报各部门年度预算，由财务部汇总后报总公司审批。
2、每年6月份根据市场情况、政策原因对全年预算进行复核和微调。
整车部编制预算内容（二手车部参照）
（1）、销售数量（2）汽车销售收入（3）装饰件收入（4）保险收入（5）汽车销售利润（6）装饰件利润（7）保险利润（8）其他利润（9）费用预算明细及总额维修站编制预算内容
（1）进厂台次（2）产值收入（3）工时收入（4）配件收入（5）工时利润（6）配件利润 （7）总利润（8）其他利润（9）费用预算明细及总额
办公室、市场部、财务部也根据自己部门管辖内容做出全年预算并有增减说明。
二、月度预算的编制
（一）1、要求从2005年7月份起每月23日前各部门自报本部门月度预算。
2、每月25日财务部汇总报总公司审批。 3、月底前分管领导、董事长统一审批。
4、再由公司确定各部门的月度预算。
（二）经营部门（包括维修站）在编制月度预算时，除了体现出年度预算的主要内容外，还应增加以下内容：
1、库存控制数（汽车及配件库存总量、汽车及配件库存结构合理控制量）
2、资金需求量预算
3、预算完成计划数主要内容A、本月市场分析
B、下月市场预测分析、预算目标及计划
C、确保完成月度预算的主要应对措施（收入、费用、利润、资金、人力、后勤保障等及方面）
D、各项预算指标之间的联系及费用开支计划、费用控制目标E、充分披露影响当期、前后期损益的诸多因素（三）办公室、市场部、财务部也根据自己部门管辖内容做出月度预算并有增减说明。
三、月度预算的编制原则
1、以年度的各项指标为依据，确保全年超额完成年度各项指标；2、以时间进度为原则，确保按照时间进度完成各项指标；
3、效益最大化原则，以节约费用开支为导向，确保每各经济单位取得
最佳的经济效益；
4、服务原则。应充分调动各职能部门的主观能动性，积极为经营部门提供服务；
5、综合平衡原则。确保公司内部各部门的预算执行情况得到均衡发展。
第二条 财务收支审批办法（预算执行）
一、费用审批项目
月度预算范围内的费用开支超预算开支
审批人员及顺序
部门经理------预算管理员（财务部指定）-----副总经理---财务主管-------总经理（1）以报告的方式向董事长提出申请（表格）：
（2）董事长审核；
（3）总公司经营班子审批；
（4）根据审批情况，部门经理------副总经理-------财务主管-------总经理
（1）公司提出报告，说明原因、理由；（2）董事长审核；
（3）总公司经营班子讨论审批；
（4）根据审批情况，部门经理------副总经理-------财务主管-------总经理
没有预算项目
二、货款审批
1、汽车进货：财务（含材料会计）审核、总经理审批的条件：（1）付款时单项汽车库存总量不超过月平均销量；（2）6个月以上库龄的汽车库存数少于2辆；
（3）3-6个月（含）以上库龄汽车库存数少于3辆。
2、配件进货。财务会计（含材料会计）审核、总经理审批的条件：（1）零星采购的供应商已经通过由财务部门与业务部门联合进行的评审（招标）
（2）单项品种的申请采购数量不超过该品种的月平均销售量
3、如不符合以上1、2点条件，配件进货须经董事长审批；汽车进货还须以报告方式向董事长提出申请。第三条 预算控制
一、预算控制的责任中心：本公司董事长、本公司总经理、本公司副总经理、本公司财务部
二、预算控制责任中心的主要职责：预算的编制和执行，并对开支过程、开支结果负责
三、各责任中心的（岗位）职责
1、本公司总经理、副总经理：预算实行总经理、副总经理负责制，他们是单位预算的主要责任人，其负责的预算执行情况与绩效全面挂钩。2、本公司财务部；是预算执行过程中的管理和监督部门
（1）财务收支的内容（时间、要素）符合合法、真实、准确、有效的总体要求，与文件《关于报帐行为的规范化要求》的要求相一致；（2）对预算过程进行监控，负责审核财务收支过程与预算执行情况是否一贯与连续；
（3）保证费用与货款的属性前后期的口径一致、一贯并且连续，具有
对比性；
（4）及时反馈相关信息（10号前完成预算完成情况分析表）
（5）坚持原则，严格按照年度、月度下达的预算项目编制审核预算计划数，对于违反年度、月度预算，对于违反财务收支审批制度，对于违反财经纪律、政策的行为要及时报告。
以上规定从2005年7月开始执行，请各部门认真领会本规定的内容，结合本部门的工作编制好月度、年度预算情况，完整、准确及时向上申报。如消极应付而由此影响正常工作的开展，将追究部门经理的责任。
上海公司
二00五年七月二十七日
主题词 预算控制 财务收支 审批办法 主 送 本部各部门 公司 办存（1） 上海汽司办公室2005年7月27日印发
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