一、行政单位 1． 收到上级拨来经费，并转拨下属单位一部分。 借：银行存款 借：拨出经费 贷：拨入经费 贷：银行存款 2． 收到纳入预算管理/未纳入预算管理的罚款收入，并上交 纳入： 借：银行存款 借：应缴预算款 贷：应缴预算款 贷：银行存款 未纳入：借：银行存款 借：应缴财政专户款 贷：应缴财政专户款 贷：银行存款 3． 用结余资金购入国库券 借：有价债券
贷：银行存款
4．原购入的债券到期，兑付本息。 借：银行存款 贷：有价证券 其他收入
5.支付有关费用（物业费、交通费、水电费、印刷费等） 借：经费支出 贷：银行存款
6.购买设备，货款已付、未付、用预付款抵付，设备已经验收。 借：固定资产 借：经费支出
贷：固定基金 贷：银行存款 （已付款） 暂付款 （ 预付款） 暂存款 （款未付） 7.收到预算外资金
借：银行存款
贷：应缴财政专户款 （全额上缴办法） 借：银行存款
贷：应缴财政专户款
预算外资金收入 （比例上缴办法） 借：银行存款
贷：预算外资金收入（结余上缴办法） 结算结余： 借：预算外资金收入
贷：应缴财政专户款 （结余上缴办法） 上缴专户：借：应缴财政专户款 贷：银行存款
8.购买材料，款项已付、未付和预付款抵付 借：库存材料
贷：银行存款(已付) 暂存款（未付） 暂付款（（预付）
7.报废固定资产，发生清理费用，取得残值变价收入
借：固定基金 借：经费支出 借：银行存款 贷：固定资产 贷：银行存款 贷：其他收入 8.出租固定资产，租赁方以押金抵付一部分资金，余款退回。 借：暂存款
贷：其他收入
1
银行存款
9.收到财政专户拨还预算外资金，有一部分属于所属单位的。 借：银行存款
贷：预算外资金收入 暂存款
10.将长期无人认领的款项转作应缴预算款。 借：暂存款
贷：应缴预算款 11.购入固定资产发生退货
借：固定基金 借：银行存款 借：银行存款
贷：固定资产 贷：经费支出（本年退货） 贷：结余（上年退货） 12.将购入的材料出售
借：银行存款（款已收） 暂存款（款未收） 贷：材料
借或贷：经费支出
13.将借给所属单位的借款转作经费拨款 借：拨出经费 贷：暂付款
14.接上级通知原借入上级的款项转作对单位的拨款
借：暂存款 贷：拨入经费
15.以政府采购方式购入设备，单位自筹配套一部分，财政预算安排一部分 借：经费支出 借：固定资产 贷：暂付款-政府采购配套款 贷：固定基金
拨入经费
16．以政府采购方式购入材料，发生运杂费，单位自筹配套一部分，财政预算安排一部分 借：库存材料
经费支出（运杂费） 贷：拨入经费
暂付款-政府采购配套款
17．购入固定资产，预付款抵付一部分，银行存款支付一部分，余款未付。 借：经费支出 借：固定资产 贷：暂付款 贷：固定基金 银行存款 暂存款 18．自筹基建资金转存建行
借：结转自筹基建 贷：银行存款
19．职工出差报销差旅费，交回剩余现金或补付现金 借：经费支出 贷：暂付款 借或贷： 现金
二、 事业单位 1.收到外单位预定资料款 借：银行存款 贷：预收账款
2
2.外单位预定资料寄出，退回余款
借：预收账款 贷：事业收入 银行存款
3.出售产品，收到商业汇票（一般纳税人/小规模纳税人） 借：应收票据 贷：经营收入
应交税金—应缴增值税
4.收到财政拨入的本月经费，并转拨所属单位一部分 借：银行存款 借：拨出经费 贷：财政补助收入 贷：银行存款
5.用固定资产对外投资 借：固定基金 借：对外投资
贷：固定资产 借：事业基金-投资基金
6.从结余中提取职工福利基金 借：结余分配
贷：专用基金—职工福利资金
7.用预算经费/专项资金/修购基金购入固定资产
借：固定资产 借：事业支出（专款支出/专用基金） 贷：固定基金 贷：银行存款（款已付） 应付账款 （款未付）
预付账款（ 预付款抵付） 8.购入无形资产 借：无形资产 贷：银行存款
9.项目完成，专项资金结余留归本单位 借：拨入专款 专款支出
贷：事业基金-投资基金 10.购入的债券到期，收回本息
借：银行存款 借：事业基金-投资基金 贷：对外投资 贷：事业基金-一般基金 其他收入
11.收到行政性规费，并上交。
借：银行存款 借：应缴预算款 贷：应缴预算款 贷：银行存款
12.结余上缴办法：收到预算外资金、结算预算外资金结余并上缴
借：银行存款 借：事业收入 借：应缴财政专户款 贷：事业收入 贷：应缴财政专户款 贷：银行存款 比例上缴办法：收到预算外资金并上缴
借：银行存款 借：应缴财政专户款 贷：应缴财政专户款 贷：银行存款 事业收入
全额上缴办法：收到预算外资金并上缴
借：银行存款 借：应缴财政专户款 贷：应缴财政专户款 贷：银行存款 13.收到财政专户返还预算外资金，其中一部分属于所属单位 借：银行存款
3
贷：事业收入 其他应付款 14.购入非自用材料 借：材料
应交税金-应交增值税 贷：银行存款（款已付） 应付账款（款未付）
预付账款（预付款抵付） 15.用自有资金对附属单位补助 借：对附属单位补助 贷：银行存款
16.固定资产报废，支付清理费用，取得残值。
借：固定基金 借：专用基金-修购基金 借：银行存款
贷：固定资产 贷：银行存款 贷：专用基金-修购基金 17.收到上级转拨的专项资金 借：银行存款、
贷：拨入专款
18．以政府采购方式购入材料，单位配套一部分，财政预算安排一部分 借：材料
贷：其他应收款-政府采购配套款 财政补助收入
19．以政府采购方式购入设备，单位配套一部分，财政预算安排一部分 借：事业支出 借：固定资产 贷：其他应收款-政府采购配套款 贷：固定基金 财政补助收入 20．将多余材料出售
借：银行存款（款已收） 应收账款（款未收） 贷：材料
借或贷：事业支出 21．购入债券
借：对外投资 借：事业基金-一般基金 贷：银行存款 贷：事业基金-投资基金 22．支付融资租入的固定资产的租金
借：其他应付款 借：事业支出 （事业活动租赁） 贷：银行存款 经营支出 （经营活动租赁） 贷：固定基金 23.有偿调出设备
借：固定基金 借：银行存款
贷：固定资产 贷：专用基金-修购基金 24．收到附属单位缴款 借：银行存款
贷：附属单位缴款 25．偿还银行贷款本息 借：借入款项
事业支出（事业活动借款利息）/经营支出（经营活动借款利息） 贷：银行存款
26．开展有偿服务，取得收入，计算缴纳税金及附加 借：银行存款 借：销售税金
4
贷：经营收入 贷：应交税金 其他应付款 27．销售产品，结转产品成本
借：银行存款 借：经营支出 贷：经营收入 贷：产成品 应交税金-应交增值税（一般纳税人）
28．用专利投资
借：对外投资 借：事业基金-一般基金 贷：无形资产 贷；事业基金-投资基金 借或贷：事业基金-投资基金 29．计提职工医疗基金
借：事业支出（事业人员） 经营支出（经营人员） 贷：专用基金-医疗基金 30.计提职工福利费
借：事业支出（事业人员） 经营支出 （经营人员） 贷：专用基金-职工福利费 31.计提固定资产修购基金
借：事业支出—购置费 —修缮费 经营支出—购置费 —修缮费 贷：专用基金—修购基金
三、总预算 1.收到国库报表，列示收入 借：国库存款
贷：一般预算收入
基金预算收入
2.拨付某单位预算经费/基金预算资金（如养路费、铁路建设基金、公路建设基金等） 借：一般预算支出 借：基金预算支出— 贷：国库存款 贷：国库存款 3.拨付基建财务基建款
借：基建拨款 贷：国库存款
4.基建财务报账，转列支出，收回剩余基建款 借：一般预算支出 国库存款 贷：基建拨款 5．预拨单位预算经费
借：预拨经费 贷：国库存款 6.将预拨某单位的经费转列支出 借：一般预算支出 贷：预拨经费 7.借给下级财政调度款
借：与下级往来 贷：国库存款
5
8.将借给下级款项一部分转作对下级补助，一部分收回 借：补助支出 国库存款
贷：与下级往来
9.借给某预算单位款项/将借给某预算单位的款项转作经费拨款 借：暂付款 借：一般预算支出
贷：国库存款 贷：暂付款
10.收到不明性质资金/后查明应是一部分属于当月的预算收入，一部分为多收款项，退回 借：国库存款 借：暂存款
贷：暂存款 贷：一般预算收入 国库存款 11.用预算安排财政周转金/收回
借：一般预算支出 借：其他财政存款 贷：国库存款 贷：财政周转基金 收回：相反会计分录
12收到上级拨入的粮食风险基金
借：其他财政存款
贷：专用基金收入—粮食风险基金
本级预算安排粮食风险基金：
借：一般预算支出 借：其他财政存款
贷：国库存款 贷：专用基金收入—粮食风险基金 13.从上级借入调度款/上级财政通知，原借入的临时调度款一部分已经转作对本级的补助，归还余款
借：国库存款 借：与上级往来 贷：与上级往来 贷：补助收入 国库存款 14.收到下级财政上解款项/补助下级款项
借：国库存款 借：补助支出
贷：上解收入 贷：国库存款 收到上级补助款项/上解上级款项：
借：国库存款 借：上解支出 贷：补助收入 贷：国库存款 15.年终体制结算，上级应补未补，下级应解未解，转作往来 借：与上级往来 借：与下级往来 贷：补助收入 贷：上解收入 16. 年终体制结算，上级多补，下级多解，转作往来
借：补助收入 借：上解收入 贷：与上级往来 贷：与下级往来 17. 年终体制结算，应补未补下级，应解未解上级，转作往来 借：补助支出 借：上解支出 贷：与下级往来 贷：与上级往来 18. 年终体制结算，多补下级，多解上级，转作往来
借：与下级往来 借：与上级往来 贷：补助支出 贷：上解支出 19.购买国库券
借：有价证券
贷：国库存款—一般预算存款 —基金预算存款 20.购买的国库券到期，收回本息：
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借：国库存款—一般预算存款 —基金预算存款 贷：有价证券
一般预算收入（用预算结余购入） 基金预算收入（用基金预算结余购入） 21.收到上级财政的税收返还款 借：国库存款 贷：补助收入
22.原来贷放给某单位的财政周转金已经成为坏账，尚未办理核销/经批准核销 借：待处理财政周转金 借：财政周转基金
贷：财政周转金放款 贷：待处理财政周转金 23.调出附加收入，用于平衡一般预算
借：调出资金 借：国库存款—一般预算存款 贷：国库存款—基金预算存款 贷：调入资金 24.上级拨入预算周转金/本级用预算结余增设预算周转金 借：国库存款 借：预算结余 贷：预算周转金 贷：预算周转金 25.经批准发行地方债券/支付到期债券本息
借：国库存款 借：借入款
贷：借入款 一般预算支出 贷：国库存款
26.归还从上级借入的财政周转金本金和资金占用费/收到下级归还财政周转金本金和资金占用费
借：借入财政周转金 借：其他财政存款 财政周转金支出 贷：借出财政周转金 贷：其他财政存款 财政周转金收入
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