被评价部门：序号工作环节1234明确财务报告编制及披露管理工作岗位职责及工作程序评价人：关键控制点内控要素内部环境内部环境内部环境内部环境填表时间：被评价内容是否有专门的机构和人员负责财务报告的编制工作？各部门或分/子公司是否有专门的人员负责将所涉及的可能影响财务报告编制和披露的事项整理汇报至总部财务报告编制部门和人员？是否建立了财务报告编制与披露的岗位责任制？岗位责任制是否明确相关部门和岗位的职责权限，确保财务报告的编制与披露和审核相互分离、制约和监督？是否按照规定的财务报告编制中的审批程序，由财务管理部负责人、总会计师、总经理逐级把关，对财务报告内容的真实性、完整性，格式的合规性等予以审核，确保提供给投资者、债权人、政府监管部门、社会公众等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致？公司是否制定了统一的关联交易的政策和程序？公司是否制定了关联方关系及关联方交易信息及时传递的机制？是否制订了保密制度，保证公司内部财务信息的安全？对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理是否按照规定的权限和程序进行审批？是否对财务报告编制和披露过程中预计产生的风险和影响予以评估？是否对评估出的财务报告编制和披露过程中的风险制定了相应应对措施？企业财务部门是否制定了年度财务报告编制方案？年度财务报告编制方案是否经企业总会计师（或者财务总监、分管财务工作的负责人）核准后签发并传达至各参与编制部门？在日常会计处理过程中是否及时进行对账并保证账证相符、账账相符、账实相符？对发现的会计科目使用错误或串户，是否根据实际差错原因及发生时间及时进行相应的会计处理？企业是否将涉及变更会计政策、调整会计估计的事项，及时提交董事会及其审计委员会审议？企业在编制年度财务报告前，是否通过函证、核对等方式核实应收款项等是否存在，确保债权金额挂账的准确性？自我评价情况实施不适用是否证据评价样本抽取样本数量样本缺陷分析控制活动567891011121314151617明确会计政策变更、会计估计事项审批责任权限检查日常会计处理对财务报告准确性影响建立财务报告编制方案信息与沟通控制活动内部监督控制活动控制活动明确财务信息编制及披露过程中的保密要求明确财务报告产生的重点交易事项审批权限建立财务报告编制及披露过程风险评估机制财务报告编制及披露管理制定统一的关联方交易政策和程序内部环境内部环境控制活动控制活动风险评估控制活动控制活动第 1 页，共 3 页
序号工作环节1819202122关键控制点内控要素控制活动被评价内容企业在编制年度财务报告前，是否核实原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致？企业在编制年度财务报告前，是否核实各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量？企业在编制年度财务报告前，是否核实房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致？企业在编制年度财务报告前，是否核实在建工程的实际发生额与账面记录是否一致？实施不适用是否证据自我评价情况评价样本抽取样本数量样本缺陷分析确定财务报表编制过程中资产项目计量的准确性控制活动控制活动控制活动232425262728293031323334财务报表编制前进一步对资产项目进行减值准备计提测控制活动企业在编制年度财务报告前，是否测试各项减值准备的计提情况？试企业在全面清查资产、核实债务后，是否将清查、核实的结果及其处理确定财务报表编制过程中项信息与沟通办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的目计量的准确性规定进行相应的会计处理？财务报告编制内部环境控制活动控制活动合理确定合并报表政策及范围，对子公司会计报表进行审核及调整控制活动控制活动控制活动信息与沟通控制活动明确财务报告编制期间账务调整的相关审批程序检查会计报表之间及各项目之间的勾稽关系财务报表附注编制的真实、完整性财务报告对外披露的审核机制控制活动控制活动控制活动编制合并会计报表的合并范围是否明确？对于内部整合、外部并购、股份划转等交易事项是否进行正确判断，并确定纳入合并财务报表的合并范围？母公司除编制其个别会计报表外，是否编制企业集团的合并会计报表？是否对纳入编制合并财务报告的所属企业分级收集合并范围内财务报告并审核，合并全资及控股公司财务报告？母公司是否将纳入合并范围的子公司所采用的会计政策和会计期间进行统一，使子公司采用的会计政策和会计期间与母公司保持一致？母公司对于海外子公司确实难以保持一致的情形，是否经由母公司董事会及其审计委员会审议批准？纳入合并范围内的母子公司之间的内部交易及往来会计科目是否已核对一致并进行了正确的抵销处理，并保留书面记录？进行合并的母公司是否审核了纳入合并范围的子公司的会计报表，对于审核发现的差错是否通知相关人员按规定程序及时进行纠正？对特殊的账务调整是否经相关授权审批？企业是否通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确？对会计报表中需要说明的事项在会计报表附注和财务情况说明书中是否得以真实、完整、清楚地说明？财务报告对外提供前是否按规定程序进行审核？主要包括财务管理部负责人审核财务报告的准确性并签名盖章；总会计师审核财务报告的真实性、完整性、合法合规性，并签名盖章；总经理审核财务报告整体合法合规性，并签名盖章。控制活动35第 2 页，共 3 页
序号工作环节3637383940财务报告披露关键控制点财务报告披露政策分析机制的建立内控要素内部环境被评价内容是否设置专人或部门收集、分析会计制度、会计准则、监管部门报告和披露要求的变化？实施不适用是否证据自我评价情况评价样本抽取样本数量样本缺陷分析建立符合企业会计准则规定信息与沟通是否建立了符合企业会计准则规定的财务报告披露模板？的财务报告披露模板财务报告对外披露的形式合规性控制活动信息与沟通控制活动对外提供的财务报告是否按规定的程序加盖公章和提交相关负责人签字？是否在规定的时间，按照规定的方式，向内部相关负责人及其外部使用者及时报送财务报告？是否根据相关法律法规要求，在相关制定中明确负责财务报告对外提供的对象？财务报告披露的及时性41424344财务报告分析及监督财务分析报告的有效性财务部门是否按照财务分析制度定期编写财务分析报告，并通过定期召信息与沟通开经济运行分析会议等形式对分析报告的内容予以完善，以充分利用财务报告反应的综合信息，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题？信息与沟通信息与沟通内部监督财务部门是否将经过总经理审批的分析报告及时报送各单位负责人，各单位负责人根据分析结果进行决策和整改落实？针对授意、指使、强令企业编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告的情形，是否设置向更高管理级别、治理层投诉或沟通的渠道？是否定期经过内部审计部门或外部审计机构的审计？财务报告内部监督机制的建立说明：实施证据：对“被评价内容”涉及制度、流程、审批材料、表单等控制的信息流载体；
评价样本：为达到评价目的，所需要的实施证据。
样本缺陷分析：抽取的样本不符合制度制定，存在缺陷的原因分析。
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