财务风险管理与企业内控问题的研究

来源：乌哈旅游

财务管理FINANCIAL MANAGEMENT

财务风险管理与企业内控问题的研究

文／王珏

摘要：财务风险是企业经营活动中面临的不确定性因素，对企业长远发展有着重大影响。财务风险管理与内部控制之间存在着必然联系，通过健全的内控体系可以有效控制财务风险，提高财务风险管理水平，将财务风险降低至企业可接受的范围内，避免因财务风险过大使企业陷入经营困境。本文对财务风险管理与企业内控存在的问题以及解决对策进行探讨，期望对提高企业财务风险防范能力有所帮助。关键词：企业；财务风险管理；内控

在企业经营发展中，企业过于重视经济效益的提高，而忽视经济活动产生的财务风险，没有针对经营活动制定完善的财务风险管控制度，导致经营活动难以得到有效规范与约束。同时，企业在财务管理中缺乏对各项作业环节的指导与控制，使得采购、生产、销售、财务、市场之间无法形成协调运作的机制，导致财务管理混乱，资金使用效率偏低，进一步

尚未建立起审计部门，严重弱化了对财务工作的有效监管，也没有对财务风险控制制度的执行情况进行客观评价，不利于企业改进财务风险管理措施。尤其在会计工作层面，缺乏对会计信息质量的监督审查，使得企业会计信息存在着严重失真问题，难以为企业管理层经营决策提供可靠依据。

二、加强企业财务风险管理与内控的措施建议

（一）提高财务风险控制意识企业所有人员均要提高财务风险控制意识，积极参与到财务风险管理工作中来，力求将财务风险将至最低。企业管理层要健全内部控制制度，严格要求自身遵守制度，在企业内部起到带头作用，不能无视规章制度行事。同时，企业还要加强员工的培训与教育，提高员工的财务风险防范意识，明确员工在财务风险管理中应承担的责任，并落实相应的激励措施，激发员工参与财务管理工作的积极性，促使财务风险内部控制制度落实到位。

（二）完善财务风险内控制度企业应结合自身管理的实际情况，建立健全财务风险内控制度，加强对财

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一、企业财务风险管理与内控存在的问题

（一）财务风险控制意识薄弱大部分企业在财务管理中缺乏风险意识，忽视财务风险对企业持续发展的影响。企业管理者没有针对财务风险建立起预警机制，使得财务风险事前控制缺失，经常出现盲目投资的情况，一旦出现投资决策失误，就会造成严重的经济损失，使企业陷入经营困境。企业员工的财务风险控制意识更加薄弱，在工作中马虎大意，不执行内控制度，甚至没有明确自身在财务风险控制中应承担的责任。

（二）财务风险管控制度不完善

加大了财务风险。

（三）财务决策风险控制不到位随着企业竞争压力的不断增加，企业往往预想通过扩大生产规模的途径提高企业综合实力，获取更大的利润空间。但是，在这种情况下，企业经常出现盲目投资与融资的行为，没有对投资项目进行科学决策，存在着企业管理者主观臆断的现象，当决策项目步入实施阶段后，不仅损耗着企业财力，而且难以保证获取预期收益，给企业带来了巨大的财务风险。

（四）财务监管机制不健全

大部分企业内部控制体系不完善，

制。这就要求事业单位内部所有部门中在编制预算时必须由本部门的人编制，相关部门对其编制工作提供相应的配合，最后再由同级人大部门进行审批。值得提醒的是，编制预算的过程中，一定要将所有的收支都纳入到预算的范围之内，审定后才能下达预算批复。第三，实现事业单位动态化预算数据库的建立。由于事业单位在预算编制中涉及到的人员编制、工资、债务等都是动态变化的，为了使事业单位的预算数据更加真实有效，要求事业单位必须建立动态化的预算数据库，对于一些基本数据和项目数据能够及时进行修改。（三）强化财务责任，加强事业单位内控体系的建设

各级事业单位必须进一步强化财务责任，提高财务部门的内控体系建设，以此为契机提升事业单位会计核算工作的准确性、有价值性、及时性。事业单

位在允许的范围内对财务与会计工作进行合理分配，坚决不能出现一人多岗、权利过分集中等现象，真正提升会计质量、提高会计信息的可参考性，保证事业单位财务管理工作的及时性、正确性、（四）加强培训，提升事业单位财务人员素质

随着现代信息技术的高速发展与网络技术的普及，会计管理信息化已经成为新时代财务人员必须掌握的工作，要求财务人员必须具备扎实的理论基础知识和专业技能，还要求财务人员必须具备过硬的思想道德和职业素养。例如：事业单位中私设小金库、做假账、财务人员挪用公款的案例时有发生，因此，必须加强对事业单位财务人员思想道德素养、法律意识的提升，要求财务人员在学习先进的管理方法和专业技能知识的同时，在不断的实践过程中努力发现

自身的不足，并及时改进。

总之，建立完善的事业单位内部控制制度，加强对财政资金从预算编制到预算执行的全过程的监督与管理，是不断提升财政资金使用效率的基本保证。事业单位必须在不断的实践过程中积极探索，对传统的监管体系进行完善与改革，为促进事业单位财政资金使用效率的提升奠定基础。财参考文献：

[1]刘永刚，王红茹.新预算法：一部管理政府的法[J].中国经济周刊，2014，1156-60.（35）：

[2]毛晖，雷莹《.预算法》修订案：背景、突破与展望[J].会计之友，2015，33（04）：6-11.

（作者单位：秦皇岛市海港区城市管理综合执法局）

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务活动的有效约束。财务风险内控制度应覆盖到企业经营管理的各个财务活动环节，尤其要完善资金管理、存货管理、项目投资、生产销售、应收账款管理、固定资产管理、成本管理、预算管理、会计管理等重要环节，促使财务活动规范化开展，提高企业财务风险防范能力。（三）实施财务风险全过程控制企业要转变以往只重视事后财务风险控制的做法，建立起全过程财务风险控制机制，避免财务风险对企业正常经营带来负面影响。在事前控制方面，企业管理层要在投资决策之前进行方案的可行性分析，兼顾项目收益与风险，结合企业对财务风险的承受能力，制定相应管理措施，并且建立起风险基金，确保企业具备一定的风险应对能力；在事中控制方面，企业要对各项财务活动的开展情况进行实时监督，准确识别和评

估财务风险，根据财务风险的严重程度及时调整财务活动；在事后控制方面，针对已发生的财务风险，要采取有效的应对策略，降低风险损失。同时，企业要总结财务风险控制经验，为今后财务活动中强化风险管理提供指导。（四）健全财务监管机制

企业要设立审计部门，将内部审计作为强化财务内部控制的有效手段，通过监督审查财务活动，从而有效防范财务风险的发生。内部审计要对财务会计信息的真实性进行监督审查，杜绝存在会计舞弊行为，提高会计信息质量。同时，内部审计还要对财务内部控制制度的执行情况进行评价，找出制度不完善之处，提出合理化的建议对制度加以修订。此外，内部审计还要监督各部门履行财务风险控制职责的情况，堵塞财务风险控制漏洞。

总而言之，企业要重视财务风险管理，将内部控制作为财务风险控制的有力保障。在具体实践中，企业要从内部控制的视角出发，健全财务风险控制制度，加强对财务风险的有效监管，形成全员参与财务风险管理的良好局面，不断提高企业对财务风险的防范能力。财参考文献：

[1]崔毅,刘二丽.风险投资后管理与被投资企业绩效关系研究综述[J].现代管理科学,2013(07):16-18.

[2]李延喜.风险投资的后续管理对创业企业价值增值的影响[J].科学技术管理,2014(02):43-46.

[3]王书仁.浅谈风险创业投资机构对长期股权投资的后续管理[J].财经界.2012(02):70-72.

（作者单位：扬子江工程咨询有限公司（湖北））

三、结论

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