预测分析计算题

1.资料：某客户以销定产，当年1～6月的销售量如下： 月份 1 2 560 3 600 4 700 5 850 6 800 销售量（台） 500 要求： （1）根据4、5、6三个月的资料，用移动加权平均法预测7月份的销售量（权重：0.2:0.3:0.5） 解：700*0.2+850*0.3+800*0.5=795

(2)用指数平滑法预测7月的预计销售量。

（上半年6月份的实际销售量为800台，按移动加权平均法预测6月份的销售量为755台，平滑系数采用0.4）

解：0.4*800+(1-0.4)*755=733台

（3）用回归分析法预测7月份的销售量。

月份 1 2 3 4 5 6 总计 间隔期(x) -5 -3 -1 1 3 5 0 销售量xy x2 (y) 500 -2500 560 -1680 600 -600 700 700 850 2550 800 4000 4010 2470 25 9 1 1 9 25 70 ayn40106668 bxyx22470x235

yabx66835*7915

2.资料：某企业经营一种产品，单位售价80元，单位变动成本50元，固定成本总额200 000元。本期销售10 000件，获利100 000元。

（1）计算销售单价、单位变动成本、产销量，以及固定成本四个因素的利润灵敏度度指标 （2）计算经营杠杆系数（DOL）

（3）计算各因素分别向有利方向变动10%时的利润额。

（4）若下期目标利润比本期增长18%，测算为保证实现目标利润的销售量变动白分比。

（1）已知：P=100 000（元） P为基年利润 Si为第i个因素的灵敏度指标

Mi是第i个因素的中间变量 i=1,2,3,4依次代表单价，单位变动成本、销售量、固定成本

根据：Si=（Mi ÷ P）×1%，可得 S1=（80×10 000÷P）×1%=8% S2=（50×10 000÷P）×1%=5%

S3=[（ 80-50） ×10 000÷P]×1%=3% S4=（200 000÷P）×1%=2%

（2）计算经营杠杆系数（DOL） TCM 基期边际贡献=(单价-单位变动成本)×销售量

公式：教材P100 DOL=TCM÷P

1

DOL=TCM÷P

= （ 80-50） ×10 000÷P=3 倍 （P: 100 000） （3）计算各因素分别向有利方向变动10%时的利润额

K0表示利润的变动率 K1表示单价的变动率 K2表示单位变动成本的变动率 K3表示销售量的变动率 K4表示固定成本的变动率

S1=8% S2=5% S3=3% S3=2%

根据：K0=（-1）1+i×100×Ki×Si， 可得 当K1=10%时，

K0 = （-1）1+1×100×8%×10%=80% P=100 000×（1+80%）=180 000（元） 当K2=-10%时，

K0 = （-1）1+2×100×（-10%）×5%=50% P=100 000×（1+50%）=150 000（元） 当K3=10%时，

K0 = （-1）1+3×100×10%×3%=30% P=100 000×（1+30%）=130 000（元） 当K4=-10%时，

K0 = （-1）1+4×100×（-10%）×2%=20% P=100 000×（1+20%）=120 000（元） （4）当K0=18%时，

即： （-1）1+3×100× K3 ×3%=18%

则有：K3 = 6% (K3表示销售量的变动率)

3.资料：某公司上年12月份销售A产品200台，销售单价30 000元，已知该公司固定成本利润灵敏度指标为3%，并在该月盈利120万元。 要求：（1）计算该公司A产品的保本销售量

（2）假设该公司各有关因素同时向有利方向变动2%，计算公司利润变动率的增加数

解（1）根据：S4=（a ÷ P）×1%，可得（a ÷ P）×1%=3% a=3%/1%*p （S4固定成本利润灵敏度指标为3%） 公式教材P102

a = 3 ×120=360（万元） a:固定成本总额 b = 3 - （120+360）÷200 b:单位变动成本 =0.6（万元/台）

则：x0=360÷（3-0.6）=150（台） (x0:销售量)

（2）假设该公司各有关因素同时向有利方向变动2%，计算公司利润变动率的增加数 p =3 × （1+ 2% ）=3.06（万元/台） （单价上升2% 单价为3万）

b = 0.6 × （1- 2% ） =0.588（万元/台）（单位变动成本下降2% 0.6为上题计算结果）

x1= 200 × （1+ 2% ） =204（台） （销售量增加2% 销售A产品200台）

2

a = 360 × （1- 2% ） =352.8（万元） （固定成本下降2% 360为上题计算结果）

则：P1=（3.06 - 0.588） ×204 - 352.8 =151.488（万元）

K0=（P1-P） ×P ×100% = 26.24%

4. 资料：某企业基期实际利润为20万元，基期产销量为10 000件，基期销售单价为200元，单位变动成本为130元，计划期销售量将比基期增加10%. 要求：计算计划期利润额。

固定成本为：

a =（200-130）×10 000 – 200 000 = 500 000（元）

计划期销售量 = 10 000 × （1+10% ） = 11 000（件）

计划期利润=（200-130）×11 000 – 500 000 = 270 000（元）

5.资料：某公司上年度实际销售收入总额为850 000元税后净利42500元，其中17000元已发放股利。公司的生产能力利用率为65%。该公司上年末资产负债表如下：

单位：元 资产 负债和使用者权益 1.货币资金 1.应付账款 100,000 20,000 2.应收帐款 2.应交税费 50,000 150,000 3.存货 3.长期借款 230,000 200,000 4.固定资产（净值） 4.普通股股本 350,000 300,000 5.长期股权投资 40,000 6.无形资产 5.留存收益 40,000 60,000 资产合计 负债和使用者权益合计 770,000 770,000 若公司下年度预计销售收入总额增至1 000 000元，并仍按上年度股利发放率发放股利。 要求：采用销售百分比法，预测该公司下年度需要追加的资金数量。 解：

按教材P106 公式：

需要追加的资金=（A÷S0-L÷S0）(S1-S0)-S1R0(1-d1)

A=货币资金+应收帐款+存货=20,000+150,000+200,000=370000元

仪表公司资产负债表 L=应付账款+应交税费=100,000+50,000=150000元

S1=1 000 000 S0=850 000

S1-S0=1 000 000-850 000=150 000

R0=税后净利÷S0=42500÷85000=0.05 d1=已发股利÷税后净利=17000÷42500=0.4

3

需要追加的资金(S1S0)(AL)S1R0(1d1)

S0220000*1500001000000* 850000

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